四大運(yùn)營(yíng)商均通過(guò)薩班斯法案404款

《薩班斯法案》被喻為“企業(yè)內(nèi)控管理的緊箍咒”，2006年開(kāi)始，四大運(yùn)營(yíng)商花了大量的人力物力來(lái)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理控制，《中國(guó)通信》近日獲悉，四大運(yùn)營(yíng)商到目前為止都成功過(guò)關(guān)美國(guó)《薩班斯法案》404條款。

關(guān)鍵在于高度重視

來(lái)自某運(yùn)營(yíng)商的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理專家說(shuō)，到目前為止，中國(guó)主流的電信運(yùn)營(yíng)商全部通過(guò)《薩班斯法案》404條款。

“完善內(nèi)部控制”條款(即“404條款”)，是《薩班斯法案》中最苛刻和最嚴(yán)厲的條款，涉及涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)、IT系統(tǒng)控制、投融資管理、財(cái)務(wù)監(jiān)控、法律法規(guī)監(jiān)督等13個(gè)大類38個(gè)細(xì)項(xiàng)。由于該條款給企業(yè)增加巨大的人力物力成本，甚至被企業(yè)會(huì)計(jì)人員稱為“令人厭惡”的條款。

為了早日通過(guò)，四大運(yùn)營(yíng)商都成立了老總牽頭的相關(guān)項(xiàng)目組或者委員會(huì)，每個(gè)運(yùn)營(yíng)商動(dòng)員了數(shù)千人的隊(duì)伍，首先梳理管理制度，建立統(tǒng)一內(nèi)控管理文件，然后進(jìn)行試點(diǎn)，試點(diǎn)后在全集團(tuán)實(shí)施。

該專家表示，能夠順利通過(guò)關(guān)鍵在于企業(yè)高度重視。在實(shí)施過(guò)程中，由于牽涉面廣，工作量大，很多員工不太理解，執(zhí)行起來(lái)難度很大，稍有忽視就會(huì)淪為走過(guò)場(chǎng)。以一個(gè)省級(jí)公司為例，在建立起內(nèi)控管理體系后，首先是內(nèi)部測(cè)試，測(cè)試合格后，集團(tuán)公司組織測(cè)試，合格后相關(guān)的會(huì)計(jì)事務(wù)所再進(jìn)行測(cè)試，測(cè)試合格后才算成功完成。每一輪測(cè)試都要反復(fù)好幾次，給企業(yè)帶來(lái)很大負(fù)擔(dān)，特別在固網(wǎng)運(yùn)營(yíng)商中，業(yè)務(wù)發(fā)展上面臨巨大壓力，而建立內(nèi)控管理體系牽涉了很大精力，因此執(zhí)行起來(lái)難度非常大。

提高了內(nèi)部管理水平

建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理體系客觀上有兩個(gè)作用，第一是加大集團(tuán)公司集中管理的力度，另一方面在管理上與國(guó)際準(zhǔn)則接軌，提高了管理水平。

四大運(yùn)營(yíng)商管理模式中，中國(guó)電信和中國(guó)移動(dòng)主要是以母子公司模式，集團(tuán)公司和省級(jí)公司是獨(dú)立法人，中國(guó)網(wǎng)通和中國(guó)聯(lián)通是總分模式，是一級(jí)法人結(jié)構(gòu)，但總的來(lái)說(shuō)，集中管理的程度相對(duì)落后。

經(jīng)過(guò)將傳統(tǒng)的管理模式與現(xiàn)代國(guó)際慣例、法規(guī)相結(jié)合，四大運(yùn)營(yíng)商基本實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，建立了統(tǒng)一規(guī)范、完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，使集團(tuán)公司各項(xiàng)規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、可操作性和包容性很強(qiáng)的內(nèi)部管理制度。

目前四大運(yùn)營(yíng)商在業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)、集中采購(gòu)和市場(chǎng)營(yíng)銷方面逐漸出現(xiàn)“一個(gè)公司”的局面，大大節(jié)約了成本，提高了效率。

新準(zhǔn)則減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)

由于《薩班斯法案》“404條款”過(guò)于苛刻和嚴(yán)厲，形式的東西太多，大大增加了企業(yè)的成本，引起了企業(yè)的抱怨，最近美國(guó)證券交易委員會(huì)正在采取措施以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

該專家介紹，今年5月24日，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)一致投票通過(guò)了審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)以替代有爭(zhēng)議的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)。一個(gè)月后，美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)批準(zhǔn)了PCAOB通過(guò)的審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)——《與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)相結(jié)合的內(nèi)部控制審計(jì)》。這項(xiàng)新準(zhǔn)則將取代PCAOB此前所制定的內(nèi)控審計(jì)準(zhǔn)則——審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)。

對(duì)此，該專家表示，新的準(zhǔn)則比原來(lái)準(zhǔn)則簡(jiǎn)化了很多，其中改進(jìn)和簡(jiǎn)化測(cè)試點(diǎn)達(dá)到60%~70%，此舉受到在美國(guó)上市公司的普遍歡迎。