《薩班斯法案》被喻為“企業(yè)內(nèi)控管理的緊箍咒”，2006年開始，四大運營商花了大量的人力物力來加強(qiáng)風(fēng)險內(nèi)部管理控制，《中國通信》近日獲悉，四大運營商到目前為止都成功過關(guān)美國《薩班斯法案》404條款。
關(guān)鍵在于高度重視
來自某運營商的風(fēng)險內(nèi)控管理專家說，到目前為止，中國主流的電信運營商全部通過《薩班斯法案》404條款。
“完善內(nèi)部控制”條款(即“404條款”)，是《薩班斯法案》中最苛刻和最嚴(yán)厲的條款，涉及涵蓋了企業(yè)經(jīng)營、IT系統(tǒng)控制、投融資管理、財務(wù)監(jiān)控、法律法規(guī)監(jiān)督等13個大類38個細(xì)項。由于該條款給企業(yè)增加巨大的人力物力成本，甚至被企業(yè)會計人員稱為“令人厭惡”的條款。
為了早日通過，四大運營商都成立了老總牽頭的相關(guān)項目組或者委員會，每個運營商動員了數(shù)千人的隊伍，首先梳理管理制度，建立統(tǒng)一內(nèi)控管理文件，然后進(jìn)行試點，試點后在全集團(tuán)實施。
該專家表示，能夠順利通過關(guān)鍵在于企業(yè)高度重視。在實施過程中，由于牽涉面廣，工作量大，很多員工不太理解，執(zhí)行起來難度很大，稍有忽視就會淪為走過場。以一個省級公司為例，在建立起內(nèi)控管理體系后，首先是內(nèi)部測試，測試合格后，集團(tuán)公司組織測試，合格后相關(guān)的會計事務(wù)所再進(jìn)行測試，測試合格后才算成功完成。每一輪測試都要反復(fù)好幾次，給企業(yè)帶來很大負(fù)擔(dān)，特別在固網(wǎng)運營商中，業(yè)務(wù)發(fā)展上面臨巨大壓力，而建立內(nèi)控管理體系牽涉了很大精力，因此執(zhí)行起來難度非常大。
提高了內(nèi)部管理水平
建立風(fēng)險內(nèi)控管理體系客觀上有兩個作用，第一是加大集團(tuán)公司集中管理的力度，另一方面在管理上與國際準(zhǔn)則接軌，提高了管理水平。
四大運營商管理模式中，中國電信和中國移動主要是以母子公司模式，集團(tuán)公司和省級公司是獨立法人，中國網(wǎng)通和中國聯(lián)通是總分模式，是一級法人結(jié)構(gòu)，但總的來說，集中管理的程度相對落后。
經(jīng)過將傳統(tǒng)的管理模式與現(xiàn)代國際慣例、法規(guī)相結(jié)合，四大運營商基本實現(xiàn)了經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，建立了統(tǒng)一規(guī)范、完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，使集團(tuán)公司各項規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、可操作性和包容性很強(qiáng)的內(nèi)部管理制度。
目前四大運營商在業(yè)務(wù)開發(fā)、集中采購和市場營銷方面逐漸出現(xiàn)“一個公司”的局面，大大節(jié)約了成本，提高了效率。
新準(zhǔn)則減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)
由于《薩班斯法案》“404條款”過于苛刻和嚴(yán)厲，形式的東西太多，大大增加了企業(yè)的成本，引起了企業(yè)的抱怨，最近美國證券交易委員會正在采取措施以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
該專家介紹，今年5月24日，美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)一致投票通過了審計準(zhǔn)則第5號以替代有爭議的內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則第2號。一個月后，美國證券交易委員會(SEC)批準(zhǔn)了PCAOB通過的審計準(zhǔn)則第5號——《與財務(wù)報告審計相結(jié)合的內(nèi)部控制審計》。這項新準(zhǔn)則將取代PCAOB此前所制定的內(nèi)控審計準(zhǔn)則——審計準(zhǔn)則第2號。
對此，該專家表示，新的準(zhǔn)則比原來準(zhǔn)則簡化了很多，其中改進(jìn)和簡化測試點達(dá)到60%~70%，此舉受到在美國上市公司的普遍歡迎。
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