歡瑞世紀(jì)被重罰452萬背后:連續(xù)4年財務(wù)造假 造假金額過億
11月5日 文/團子
中國證監(jiān)會對歡瑞世紀(jì)歷時兩年的調(diào)查終于落下帷幕,歡瑞世紀(jì)坐實財務(wù)造假,重組信披違法違規(guī),被累計重罰452萬元。
2017年7月,歡瑞世紀(jì)發(fā)布公告稱,因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查。當(dāng)時外界普遍猜測,歡瑞世紀(jì)被調(diào)查與其公司業(yè)績有關(guān)。
歡瑞世紀(jì)原名星美聯(lián)合,2015年開始借殼之路,先是成為星美聯(lián)合控股股東,再將旗下資產(chǎn)注入上市公司。歡瑞世紀(jì)實際控制人陳援和鐘君艷夫婦直接和間接持有星美聯(lián)合股份后,星美聯(lián)合發(fā)布公告稱,計劃以非公開發(fā)行股份購買歡瑞文化陳援、鐘君艷等60名股東所持有的歡瑞影視100%股權(quán)。
在這筆交易披露的信息中,歡瑞影視2012、2013、2014年營業(yè)收入分別為25881.43萬元、20091.26萬元和29420.49萬元;歸屬于母公司所有者凈利潤分別為7034.81萬元、2950.52萬元和5110.67萬元。其中,歡瑞影視在2014年的營收為2.9億元,總估值卻達(dá)到30億元,超過上市公司營業(yè)收入的100%,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。
2016年11月,歡瑞世紀(jì)完成重大資產(chǎn)重組,剝離了原有的主營通信業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型影視行業(yè)。轉(zhuǎn)型后首份年報依然業(yè)績喜人,2016年營業(yè)收入達(dá)到7.39億元,同比增加55%,凈利潤達(dá)2.65億元,同比增長54%。不過,僅僅3個月之后就出現(xiàn)逆轉(zhuǎn),2017年第一季度,歡瑞世紀(jì)由盈轉(zhuǎn)虧,凈虧損2895萬元。
11月4日,中國證監(jiān)會重慶監(jiān)管局下發(fā)的三紙《行政處罰決定書》揭露,上述業(yè)績數(shù)據(jù)存在水分,歡瑞世紀(jì)連續(xù)造假4年,造假金額過億,并由此開出了累計452萬元的罰單。
證監(jiān)會列舉歡瑞世紀(jì)業(yè)績造假四宗罪
根據(jù)證監(jiān)會行政處罰告知書,歡瑞影視未能提供真實、準(zhǔn)確、完整的2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的財務(wù)數(shù)據(jù),導(dǎo)致歡瑞世紀(jì)公開披露的重大資產(chǎn)重組文件存在虛假記載及重大遺漏。
具體來看,歡瑞世紀(jì)的業(yè)績造假主要來自四個方面:提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入、虛構(gòu)收回應(yīng)收款項少計提壞賬準(zhǔn)備、推遲計提應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備、控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用歡瑞影視資金。
其中,歡瑞影視于2013年12月確認(rèn)《古劍奇譚》版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入4905萬元,發(fā)行收入147萬元,同期結(jié)轉(zhuǎn)成本2571萬元。但事實上,歡瑞影視與湖南廣播電視臺衛(wèi)視頻道簽訂的《電視?。脊艅ζ孀T>中國大陸?yīng)毤沂纵啿ビ硻?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》生效時間為2014年2月17日,晚于歡瑞影視2013年12月確認(rèn)《古劍奇譚》營業(yè)收入時間,且歡瑞影視在 2014年6月27日才與湖南廣播電視臺完成《古劍奇譚》母帶交接工作。
同樣的,歡瑞影視在2013年12月確認(rèn)《微時代之戀》版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入18,867,924.53元,同期結(jié)轉(zhuǎn)成本8,461,021.66元。而歡瑞影視與深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司簽訂的《影視節(jié)目獨占授權(quán)合同書》以及《補充協(xié)議》生效時間為2014年2月10日。
證監(jiān)會調(diào)查顯示,歡瑞影視2013年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入69,396,226.42元;2014年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入27,894,339.63元。
歡瑞影視因虛構(gòu)收回應(yīng)收款項25,500,000.00元,造成2015年年報少計提壞賬準(zhǔn)備4,250,000.00元,2016年半年報少計提壞賬準(zhǔn)備4,675,000.00元。
因推退計提應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備,造成歡瑞影視2013年少計提壞賬準(zhǔn)備52,000.00元,2014年少計提壞賬準(zhǔn)備208,000.00元,2015年少計提壞賬準(zhǔn)備2,340,000.00元。
在重大資產(chǎn)重組中,陳援、鐘君艷、歡瑞文化在重組交易前后均與歡瑞影視和歡瑞世紀(jì)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。歡瑞影視2013年年報未披露關(guān) 聯(lián)方占用資金700萬元的關(guān)聯(lián)交易,2014年年報未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額700萬元的關(guān)聯(lián)交易,2015年年報未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額3000萬元的關(guān)聯(lián)交易,2016年半年報未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額3000萬元的關(guān)聯(lián)交易。
綜上,歡瑞世紀(jì)的財務(wù)造假金額超過1億元。
歡瑞世紀(jì)遭累計罰款452萬元
中國證監(jiān)會重慶監(jiān)管局一共給歡瑞世紀(jì)下發(fā)了三紙罰單。罰單中涉及到本次重組的標(biāo)的公司歡瑞影視、歡瑞影視重組前的原股東歡瑞文化和王賢民、歡瑞影視實際控制人陳援與鐘君艷夫婦等。
第一張罰單作出了6項處罰:
一、責(zé)令歡瑞影視改正,給予警告,并處以60萬元罰款;
二、對陳援給予警告,并處以60萬元罰款,其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬元, 作為實際控制人罰款30萬元;
三、對鐘君艷給予警告,并處以60萬元罰款,其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬元,作為實際控制人罰款30萬元;
四、對張睿給予警告,并處以10萬元罰款;
五、對歡瑞文化給予警告,并處以30萬元罰款;
六、對王賢民給予警告,并處以30萬元罰款。
第二張罰單顯示:對歡瑞世紀(jì)處以60萬元罰款; 對鐘君艷處以30萬元罰款;對趙枳程、張欣怡等9人分別處以5萬元罰款。
第三張罰單顯示:對歡瑞世紀(jì)處以30萬元罰款;對鐘君艷處以10萬元罰款;對趙枳程、張欣怡等9人分別處以3萬元罰款。
綜上,歡瑞世紀(jì)累計被重罰452萬元。
前三季度凈利潤下滑超96% 藝人經(jīng)紀(jì)難救業(yè)績
歡瑞世紀(jì)坐視業(yè)績造假,已經(jīng)使其在資本市場的信用大打折扣。有律師指出,受歡瑞世紀(jì)虛假陳述影響的投資者,如果投資受到損失,可向公司和負(fù)責(zé)人提起賠償訴訟。這意味著,歡瑞世紀(jì)可能還要背上許多訴訟糾紛。
歡瑞世紀(jì)2019年第三季度業(yè)績數(shù)據(jù)
更糟糕的是,歡瑞世紀(jì)的業(yè)績一直在持續(xù)下滑。財報顯示,歡瑞世紀(jì)今年前三季度凈利潤566.85萬元,同比下滑96.72%。其中,第三季度凈虧損1258.07萬元,去年同期為盈利1.23億元。
歡瑞世紀(jì)在業(yè)績報告中解釋稱,前三季度業(yè)績下滑主要由于影視劇確認(rèn)收入的部集數(shù)量減少、藝人經(jīng)紀(jì)收入基本持平等原因。而第三季度由盈轉(zhuǎn)虧則是由于未產(chǎn)生影視劇銷售收入,營收主要來自藝人經(jīng)紀(jì)收入。
歡瑞世紀(jì)旗下曾聚集了很多知名藝人,《古劍奇譚》捧紅了楊冪、李易峰,但楊冪最終放棄千萬股權(quán)激勵,選擇自立門戶成立了嘉行工作室,之后歡瑞世紀(jì)副總裁賈士凱帶著楊洋離開,李易峰宣布解約,楊紫也成立了個人工作室。
核心藝人的流失已經(jīng)對歡瑞世紀(jì)的業(yè)績造成明顯影響,今年前三季度藝人經(jīng)紀(jì)收入與去年相比只是基本持平。內(nèi)憂外患之下,想靠藝人拯救其業(yè)績,顯然是很難的。